Выпущена инструкция по получению налогового вычета за онлайн-кассу в 2019 году.

В 2019 году вычет дают индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и патенте, у которых нет работников. При условии, что они до 1 июля 2019 года приобрели кассу и поставили ее на учет в налоговой. Если предприниматель совмещает ЕНВД и патент, он может получить вычет за каждую кассу. Чтобы получить вычет, важно сохранить все чеки и накладные на оборудование и услуги. ФНС потребует подтверждение, что предприниматель тратил деньги на кассу. Налоговый вычет покрывает расходы на все оборудование и услуги:

• онлайн-кассу;
• фискальный накопитель;
• кассовую программу, если она платная;
• услуги ОФД;
• услуги сервисного центра по регистрации и настройке кассы.

Для вычета на ЕНВД нужно проделать 3 шага:

1. Заполнить декларацию. Информацию о вычете указывают в 3-м и 4-м разделе декларации;
2. В третьем — цену кассы, фискального накопителя и сопутствующих услуг, а также налог, уменьшенный на эту сумму;
3. В четвертом — модель, заводской и регистрационный номер, дату постановки кассы на учет, в нем можно перечислить их все.

Подать документы в налоговую. Предприниматель подает декларацию за тот квартал, когда купил и поставил на учет кассу. Если кассу купили с апреля по июнь, декларацию надо подать до 22 июля. Декларацию с чеками и накладными можно принести в отделение налоговой или отправить в ФНС в электронном виде — через сайт, системы «Контур» или СБИС с помощью электронной подписи. Тогда чеки и накладные нужно отсканировать и приложить к документам. Дождаться решения. В течение 3-х месяцев налоговая примет решение, уменьшить налог или отказать в вычете.

В случае отказа ФНС присылает письменное требование доплатить налог. Тогда придется подать уточненную декларацию и доначислить деньги.

• Если предприниматель не ошибся со сроками и подтвердил покупку, отказа не будет;
• Если вычет больше налога, перенести остаток на следующий квартал.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Для получения вычета ИП на патенте нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога. Заполнить уведомление:

1. В уведомлении указывают название кассы, модель, регистрационный номер, дату постановки на учет и сумму всех расходов;
2. На другом листе рассчитывают, на сколько уменьшится стоимость патента;
3. На листе, А пишут информацию о купленных кассах, сразу обо всех;
4. На листе Б указывают, как уменьшится патент: сначала на две трети, потом еще на треть;
5. Подать документы.

Предприниматель подает уведомление в ФНС вместе с чеками и накладными. Если отправлять уведомление в электронном виде, потребуется приложить сканы подтверждающих документов.

Дождаться решения. ФНС проверяет документы и решает, одобрить вычет или отказать. На ответ у нее будет 20 дней. О решении инспектор письменно известит предпринимателя.

• Если цена патента ниже 18 тыс. руб., то перенести вычет можно на другой патент.
• Если ИП заплатил налог раньше, попросить перерасчет. ИП мог уже заплатить налог за квартал, когда покупал кассу. Тогда он подает заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Так он заплатит на 18 тыс. руб. меньше в следующем квартале

Иногда в вычете могут отказать, по следующим причинам:

• ИП ошибся в суммах в декларации или уведомлении;
• Не успел зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года;
• предприниматель не подал в налоговую чек и накладную на кассу и услуги;
• касса не входит в государственный Реестр контрольно-кассовой техники.

Об отказе во всех случаях налоговая оповещает письмом. Если ситуацию можно исправить, инспектор связывается с предпринимателем и просит приложить недостающие документы.

Скачать налоговую декларацию по ЕНВД

Скачать Уведомление о получении вычета на Патенте